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商業健康保險和補充醫療保險怎么區分,二者有什么不同

2018/07/25  作者:佛山明亞保險經紀  瀏覽: 1

  • 建立補充醫療保險的單位,應當根據當地出臺的補充醫療保險相關規定,做好補充醫療保險資金收支、運營管理工作,或者購買符合條件的商業保險產品。下面為大家推薦《商業健康保險和補充醫療保險怎么區分,二者有什么不同》,歡迎閱讀。

    商業健康保險和補充醫療保險怎么區分,二者有什么不同

    一、如何區分符合規定的商業健康保險與補充醫療保險?

    (一)符合規定的商業健康保險

    符合規定的商業健康保險,是為了提高醫療保障水平,減輕個人醫療負擔,由目前試點地區有扣繳義務人的個人自行購買、單位統一組織為員工購買或者單位和共同負擔購買的、符合《財政部 國家稅務總局 保監會關于實施商業健康保險個人所得稅政策試點的通知》(財稅〔2015〕126號)等規定的個人稅收優惠型健康保險產品。

    個人自行購買符合規定的商業健康保險產品的,應當及時向扣繳義務人提供保單憑證。

    保險公司銷售商業健康保險產品時,應在符合稅收優惠條件的保單上注明稅優識別碼。

    商業健康保險和補充醫療保險怎么區分,二者有什么不同

    (二)補充醫療保險

    補充醫療保險,是有條件的單位根據《國務院關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》(國發〔1998〕44號)的規定,為了不降低一些特定行業職工現有的醫療消費水平,在參加基本醫療保險的基礎上,作為過渡措施而建立的。

    建立補充醫療保險的單位,應當根據當地出臺的補充醫療保險相關規定,做好補充醫療保險資金收支、運營管理工作,或者購買符合條件的商業保險產品。

    (三)區分兩類保險的方法

    通過上述定義,符合規定的商業健康保險與補充醫療保險之間的區別是很明顯的。如果建立上述兩類保險同是通過購買商業保險產品實現的,保單上是否注明了“稅優識別碼”,是區分屬于符合規定的商業健康保險與補充醫療保險最為簡單、直接的方法。

    二、兩類保險計算代扣個人所得稅方面的不同

    根據目前的個人所得稅法相關規定,按照國家規定,單位為個人繳付和個人繳付的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、住房公積金,從納稅義務人的應納稅所得額中扣除,即免征個人所得稅。

    對于符合規定的商業健康保險與補充醫療保險,并沒有像基本社會保險那樣的優厚稅收優惠條件,這一點需要注意。

    (一)符合規定的商業健康保險

    財稅〔2015〕56號文規定,對試點地區個人購買符合規定的商業健康保險產品的支出,允許在當年(月)計算應納稅所得額時予以稅前扣除,扣除限額為2400元╱年(200元╱月)。

    財稅〔2015〕126號文進一步明確規定,取得工資薪金所得或連續性勞務報酬所得的個人,自行購買符合規定的健康保險產品的,代扣代繳單位自個人提交保單憑證的次月起,在不超過扣除限額的標準內按月扣除;單位統一組織為員工購買或者單位和個人共同負擔購買符合規定的健康保險產品,單位負擔部分應當實名計入個人工資薪金明細清單,視同個人購買,并自購買產品次月起,在不超過扣除限額的標準內按月扣除。

    (二)補充醫療保險

    《國家稅務總局關于單位為員工支付有關保險繳納個人所得稅問題的批復》(國稅函〔2005〕318號)規定,對企業為員工支付各項免稅之外的保險費,應在向保險公司交付時(即該保險落到被保險人的保險賬戶)并入員工當期的工資收入,按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅,稅款由企業負責代扣代繳。

    根據上述規定,單位為員工建立補充醫療保險,應當將補充醫療保險費與員工當期工資收入合并,代扣代繳個人所得稅。

    三、兩類保險企業所得稅前扣除的差異

    根據企業所得稅相關法律規定,企業依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規定的范圍和標準為職工繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金,準予扣除。對于商業保險和補充醫療保險,另有規定。

    (一)符合規定的商業健康保險

    《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第三十六條規定,除企業依照國家有關規定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規定可以扣除的其他商業保險費外,企業為投資者或者職工支付的商業保險費,不得扣除。

    根據上述規定,單位為員工購買商業健康保險產品的支出,在計算企業所得稅應納稅所得額時不得扣除。

    (二)補充醫療保險

    根據《財政部 國家稅務總局關于補充養老保險費、補充醫療保險費有關企業所得稅政策問題的通知》(財稅〔2009〕27號)規定,自2008年1月1日起,企業根據國家有關政策規定,為在本企業任職或者受雇的全體員工支付的補充醫療保險費,在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分,不予扣除。

    需要注意,單位建立的補充醫療保險,只有滿足涵蓋“全體員工”的條件下,才能按照不超過職工工資總額5%標準內的部分,稅前扣除。

    延伸閱讀:關于重疾險與醫療險的區別問題

    家里人經常把重疾險和醫療險混為一談,能簡單說下它們的概念區別嗎?

    重疾險與醫療險都屬于健康險中的產品,但它們又是完全不同的兩類產品。簡單來說,重疾險 是一種定額給付型保險。只要確診了保險合同約定的重大疾病就能申請賠付。而醫療保險則 是一種費用報銷型保險。必須以發生合理且必要的醫療費用為前提,賠付時會扣減社保已經報銷和免賠額以下的部分。

    醫療險能買長期的嗎?

    不能的。醫療險的保險期間通常是一年。如果還想獲得保障,可以在保障期滿后繼續購買。而重疾險一般是長期合同,消費者只要能連續按時交費,合同就始終有效。

    重疾險和醫療險應該先買哪一個呢?

    這兩個產品各有針對性情況。如果硬要先選其中一項,那么對于沒有其他商業保險的家庭而言,可以優先選擇重疾險,在此基礎上,可以再補充一份醫療保險。用來報銷治療費用,減輕經濟壓力。

    部分文字圖片來源于網絡,版權屬于原作者。

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